医療費控除とは？

医療費控除の対象となる治療

対象

• 保険診療全般
• セラミック治療
• インプラント治療
• 矯正治療
• 交通費(バスや電車など)

対象外

• 歯ブラシ・歯磨き粉などの物品購入
• 美容目的の矯正治療
• ホワイトニング
• 自家用車による通院での駐車場・ガソリン代

医療費控除の計算方法

※1 保険金等で補填される金額とは、生命保険契約などの医療保険金、入院費給付金や社会保険などから支給を受ける療養費、出産育児一時金や医療費の補填を目的に支払われる損害賠償金のことを示します。
※2 どちらか少ない金額となります。

医療費控除で軽減される税額の上限

下記の①と②を併せたものになります。

所得税	医療費控除額×所得税率＝所得税の還付金(①)
住民税	医療費控除額×10%＝住民税の軽減額(②)

※実際には所得控除の金額や住宅ローン控除等の税額控除の金額により、上記で計算した金額を下回ることもあります。

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税額速算表
(所得税＋住民税)

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課税総所得金額等		税率	控除額
超	以下
	195万円	15%	0円
195万円	330万円	20%	97,000円
330万円	695万円	30%	427,500円
695万円	900万円	33%	636,000円
900万円	1,800万円	43%	1,536,000円
1,800万円		50%	2,796,000円

※2037年までは、別途所得税額の2.1%相当額の復興特別所特税が課されます。

軽減される税額の早見表

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医療費控除前かつ、 基礎控除後の課税総所得金額	1年間で支払った医療費の総額(保険金などで補填される金額が無い場合)
	30万円	100万円	200万円
	軽減される所得課税および住民課税
150万円	30,900円	135,900円	225,000円
300万円	40,000円	180,000円	337,500円
500万円	60,000円	270,000円	550,000円
800万円	66,000円	297,000円	601,500円
1,000万円	86,000円	387,000円	727,000円
2,000万円	100,000円	450,000円	950,000円

※この表の「軽減される税額」は、復興特別所得税は考慮していません。

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医療費控除の手続きの流れ

医療費控除のポイント！